【现金流量表怎么做啊?】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入与流出情况。它可以帮助企业管理者、投资者以及债权人更好地了解企业的资金运作状况，评估企业的偿债能力和持续经营能力。
下面我们将从现金流量表的基本结构、编制方法以及注意事项等方面进行总结，并通过表格形式清晰展示内容。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表通常分为三个主要部分：
1. 经营活动产生的现金流量
包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的税费等。
2. 投资活动产生的现金流量
包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，取得投资收益收到的现金等。
3. 筹资活动产生的现金流量
包括吸收投资收到的现金，借款收到的现金，偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。
二、现金流量表的编制方法
现金流量表的编制有两种方法：直接法和间接法。
| 方法 | 说明 | 优点 | 缺点 |
| 直接法 | 直接列示经营活动现金流入和流出项目 | 更直观，便于理解 | 需要较多的原始数据支持 |
| 间接法 | 以净利润为基础调整非现金项目及营运资本变动 | 简化编制过程 | 不如直接法直观 |
大多数企业采用间接法编制现金流量表，尤其适用于上市公司。
三、现金流量表的编制步骤
1. 确定报告期
明确现金流量表所涵盖的时间段（如年度、季度）。
2. 收集相关数据
包括资产负债表、利润表及相关明细账目。
3. 分类现金流量
将现金流动按照经营活动、投资活动和筹资活动分类。
4. 计算各部分净现金流
分别计算每个部分的现金流入和流出，得出净额。
5. 汇总并核对
将三个部分的净现金流相加，与期初和期末的现金余额核对是否一致。
四、现金流量表的关键指标
| 指标 | 说明 | 公式 |
| 经营活动现金流净额 | 反映企业日常经营产生的现金净流入 | 经营现金流入 - 经营现金流出 |
| 投资活动现金流净额 | 反映企业投资行为带来的现金变化 | 投资现金流入 - 投资现金流出 |
| 筹资活动现金流净额 | 反映企业融资和分红行为 | 筹资现金流入 - 筹资现金流出 |
| 净现金流 | 企业整个期间的现金增减变化 | 经营 + 投资 + 筹资 |
五、现金流量表的常见问题与建议
| 问题 | 建议 |
| 现金流为负 | 需分析原因，是经营不善还是投资扩张所致 |
| 现金流波动大 | 应关注企业资金管理能力，避免流动性风险 |
| 数据不一致 | 需核对资产负债表和利润表，确保数据逻辑一致 |
六、现金流量表样例（简化版）
| 项目 | 金额（万元） |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,200 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 300 |
| 支付的税费 | 100 |
| 经营活动现金流入小计 | 1,200 |
| 经营活动现金流出小计 | 400 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 800 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |
| 购建固定资产支付的现金 | 200 |
| 投资收到的现金 | 50 |
| 投资活动现金流入小计 | 50 |
| 投资活动现金流出小计 | 200 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -150 |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |
| 吸收投资收到的现金 | 100 |
| 偿还债务支付的现金 | 50 |
| 筹资活动现金流入小计 | 100 |
| 筹资活动现金流出小计 | 50 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 50 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 700 |
总结
现金流量表是企业财务健康状况的重要“体检表”。通过合理编制和分析现金流量表，可以及时发现企业在资金运作中的问题，为决策提供有力依据。对于普通财务人员来说，掌握基本的编制方法和理解关键指标是必不可少的技能。
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